Con il Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate n. 131076 del 17 marzo 2025, è stato approvato il modello “Redditi Persone Fisiche 2025” (Modello Redditi PF 2025) per la dichiarazione dei redditi relativi all’anno d’imposta 2024, in conformità a quanto previsto dagli artt. 1 e 2 del D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322 e successive modificazioni.

Chi deve presentare il modello Redditi PF 2025

Sono tenuti a presentare il Modello Redditi PF 2025 i contribuenti che:

• hanno conseguito nel 2024 redditi non rientranti nei casi di esonero previsti;
• sono obbligati alla tenuta delle scritture contabili (tipicamente i titolari di partita IVA), anche in assenza di reddito;
• hanno percepito redditi d’impresa, da lavoro autonomo, redditi diversi (art. 67 TUIR), plusvalenze da partecipazioni, redditi da trust, redditi fondiari, di capitale o di lavoro dipendente;
• sono non residenti con redditi prodotti in Italia;
• sono eredi che presentano la dichiarazione per conto di soggetti deceduti.

Modalità e termini di presentazione

Ai sensi dell’art. 3 del D.P.R. n. 322/1998, la dichiarazione può essere presentata:

• dal 30 aprile al 30 giugno 2025 in formato cartaceo presso un ufficio postale;
• dal 30 aprile al 31 ottobre 2025 per via telematica, direttamente dal contribuente o tramite intermediari abilitati.

Le dichiarazioni trasmesse entro 90 giorni dal termine si considerano valide ma sanzionabili. Oltre i 90 giorni, sono considerate omesse (artt. 2 e 8 del D.P.R. n. 322/1998).

Le principali novità del Modello Redditi 2025

Tra le numerose modifiche introdotte, segnaliamo le più rilevanti:

• Aliquote IRPEF rimodulate in tre scaglioni, come previsto dal D.Lgs. 216/2023;
• Locazioni brevi: cedolare secca al 26% per più immobili, ridotta al 21% per uno solo, come da Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024);
• Nuovo regime agricolo: esclusione o parziale inclusione dei redditi dominicali e agrari nel reddito complessivo per CD e IAP (anni 2024-2025);
• Detrazione per lavoro dipendente innalzata a 1.955 euro (redditi fino a €15.000);
• Bonus tredicesima: €100 esentasse per redditi fino a €28.000;
• Trattamento integrativo: confermato per redditi fino a €15.000 con IRPEF lorda superiore alla detrazione – 75 euro;
• Detrazione per l’acquisto di mobili/elettrodomestici: tetto ridotto a €5.000;
• Superbonus: detrazione ridotta al 70% per spese sostenute nel 2024 (art. 119, D.L. 34/2020);
• Lavoratori impatriati: nuovo regime agevolato dal 2024 (D.Lgs. 209/2023);
• Lavoro sportivo: riformato il regime fiscale con decorrenza 1° luglio 2024 (D.Lgs. 36/2021);
• Frontalieri e IVAFE/IVIE: nuove opzioni per la tassazione dei redditi esteri e aggiornamento delle aliquote (1,06% per IVIE, 0,4% per IVAFE su attività in Stati black list);
• Credito per start-up e PMI innovative: esteso anche sotto forma di credito d’imposta per eccedenza non utilizzata.

Struttura del modello

Il modello Redditi PF 2025 è articolato in tre fascicoli, che comprendono:

• Fascicolo 1: frontespizio, dati anagrafici, redditi fondiari, lavoro dipendente, detrazioni, calcolo imposte;
• Fascicolo 2: per contribuenti non contabili (redditi diversi, RW, RR, comunicazioni condominio);
• Fascicolo 3: per soggetti obbligati alle scritture contabili (quadri RE, RF, RG, ecc.).

Modalità di trasmissione e riservatezza

Confermata la trasmissione esclusivamente telematica tramite canali Entratel o Fisconline, in conformità con le norme sul trattamento dei dati (Reg. UE 2016/679 e D.Lgs. 196/2003).

Ai sensi dell’art. 3 del D.P.R. 322/1998, è fatto obbligo agli intermediari abilitati di rilasciare copia della dichiarazione presentata.

Per ulteriori dettagli, il modello è consultabile e scaricabile sul sito dell’Agenzia delle Entrate: www.agenziaentrate.gov.it.